Особенности проверки банкротства на наличие фиктивных преднамеренных банкротств.
Особенности проверки по банкротству наличия фиктивных преднамеренных банкротств.
В соответствии с п. 2 Временных правил проведения проверок при фиктивной добровольной несостоятельности, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 27 декабря 2004 г. N 855 (далее — Временные правила) несостоятельность выявляется как в период до начала процесса банкротства, так и в процессе банкротства. Выявление признаков преднамеренной несостоятельности осуществляется в два этапа. На первом этапе проводится анализ цены и вероятности наступления платежеспособности должника, рассчитанной на рассматриваемый период, в соответствии с правилами проведения финансового анализа в связи с банкротством, утвержденными Российской Федерацией. Если на первом этапе выявлено существенное ухудшение цены двух и более платежей, то второй этап выявления предполагаемой несостоятельности должника заключается в анализе сделок должника и поведения органа управления должника за рассматриваемый период. рассматриваемого периода, может быть причиной такого ухудшения. Значительное ухудшение коэффициента ставки подразумевает снижение квартальной цены. Темпы снижения квартальных цен превышают средние темпы снижения цен на данные показатели за рассматриваемый период. На начальном этапе выявления признаков преднамеренной неплатежеспособности период, в течение которого произошло существенное ухудшение двух и более показателей, не определяется
г) сделки, в которых одно обязательство заменяется другим, заведомо заключенные на невыгодных условиях. Невыгодные условия сделок, заведомо заключенных должником, могут касаться, в том числе, цены на недвижимость, работы и услуги, вида и сроков платежей в рамках сделки. По результатам анализа платежеспособности должника, цен и тенденций изменения факторов, характеризующих сделки должника, может быть сделан один из следующих выводов: а) имеются признаки преднамеренного банкротства — арбитражный управляющий должника, индивидуальный предприниматель, осуществляющий руководство должником, или учредитель должника (участник), который на момент заключения находился в рыночной сделки или действия, не соответствующие условиям или обычаям делового оборота, повлекшие неисполнение должником условий сделки.
Определение ложных признаков несостоятельности производится при возбуждении производства по делу о несостоятельности по заявлению должника в соответствии с пунктом 3 Временного положения.
Для установления наличия (отсутствия) ложных признаков банкротства проводится анализ значений и динамики показателей платежеспособности должника, рассчитанных за рассматриваемый период, в соответствии с правилами проведения финансового анализа, утвержденными конкурсным управляющим. Согласно постановлению Правительства Российской Федерации.
Анализ значений и динамики коэффициента абсолютной ликвидности, коэффициента текущей ликвидности, коэффициента обеспеченности задолженности должника его активами, степени платежеспособности по текущим обязательствам должника позволяет должнику без существенного нарушения или прекращения хозяйственной деятельности полностью удовлетворить свои требования по денежным обязательствам и (или) обязательным платежам кредиторов Делается вывод о наличии ложных признаков неплатежеспособности должника при наличии у него такой возможности.
Если анализ цены и динамики соответствующих коэффициентов, характеризующих платежеспособность должника, показывает, что должник не в состоянии погасить задолженность, делается вывод об отсутствии признаков фиктивной неплатежеспособности должника.
По результатам проверки арбитражный управляющий делает вывод о наличии признаков фиктивного или преднамеренного банкротства.
Заключение о наличии признаков фиктивного или преднамеренного банкротства включает в себя
а) Дата и место подготовки заключения,
б) сведения об арбитражном управляющем и саморегулируемой организации, членом которой является арбитражный управляющий; и
в) наименование арбитражного суда, номер дела, дата вынесения определения арбитражного суда о возбуждении производства по делу о несостоятельности (решения) и дата вынесения определения арбитражного суда о признании арбитражного управляющего
г) наименование и иные сведения о должнике; и
д) выводы о наличии признаков фиктивного или преднамеренного банкротства; е) наименование должника и иные сведения о должнике
е) расчет и документальное подтверждение вывода о наличии или отсутствии признаков фиктивного банкротства; и
g) анализ арбитражным управляющим сделок должника и действий (бездействия) органа управления должника, а также расчет и документальное оформление выводов о наличии признаков преднамеренной несостоятельности (бездействия) в отношении сделок или действий должника, которые привели или могли привести к возникновению или увеличению у должника . банкротства, и (или) причинили реальный ущерб должнику в виде денежных средств, а также расчет этого ущерба (если его размер может быть определен),
з) обоснование невозможности проведения проверки (при отсутствии необходимой документации).
Заключения о наличии (или отсутствии) признаков фиктивной или преднамеренной несостоятельности представляются собраниям кредиторов, арбитражным судам и не позднее 10 рабочих дней со дня подписания в органы, должностные лица которых на это уполномочены. В соответствии с Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях, в соответствии с которым составляется протокол об административном правонарушении, предусмотренном статьей 14.12 Кодекса, решение о возбуждении дела об административном правонарушении.
Если заключение о наличии фиктивных или преднамеренных признаков несостоятельности документально подтверждает факт причинения ими значительного ущерба, оно направляется только в Орган предварительной экспертизы. При этом вместе с заключением о наличии банкротства или фиктивного банкротства синдикат банкротов подчиняется вышеуказанным принципам. Копия документа по результатам финансового анализа, проведенного в соответствии с правилами проведения финансового анализа Банкротством Российской Федерации, а также заключение о наличии фиктивного банкротства или преднамеренного банкротства.