ООО с упрощенным режимом налогообложения предложило индивидуальному предпринимателю, учредившему это ООО, займ под прибыль.
ИП закрылось. ООО в лице руководителя вышло из этого же ИП, договор с собой, ИП в долгу не осталось по займу. KPKTE Налоговые последствия наступают в ИП. Вы понимаете, что для ИП последствий нет, так как он единственный учредитель и проценты и проценты по процентам не являются доходом?
А как вы обоснуете финансовую целесообразность снятия кредита? (Банкротство), например, директор может истребовать сумму долга, которую ему простили.
А у человека в этом случае появляется доход, с которого он должен платить налоги.
Задание 1. С участием разыскиваемого свидетеля и с разрешения следователя районного суда посетить квартиру Дятлова, подозреваемого в незаконном обороте огнестрельного оружия. В ходе следственных действий почтальон принес посылку и передал ее Дятлову. Следователь вскрыл посылку, но не обнаружил в ней ничего, имеющего отношение к делу. Подозреваемый Дятлов посчитал, что следователи не имели права вскрывать посылку, и подал жалобу руководителю следственного органа, заявив, что следователи нарушили его права. Оцените правомерность жалобы подозреваемого Дятлова. Вопрос 2. Присяжные заседатели Нижегородского районного суда рассматривали уголовное дело по обвинению группы лиц в совершении преступления, предусмотренного пунктом 1 части 1 статьи 209 Уголовного кодекса Российской Федерации. Статья 209, часть 1, Уголовного кодекса Российской Федерации. «а, б, в, г», ч. 2, п. 162, ч. 3, п. 4, «а, б, в, г», ч. 2, «а, б», ч. 3, п. 4, «а», ч. 3, п. 4, ст. 162 и ч. 1 ст. 167 Уголовного кодекса Российской Федерации. Во вступительном слове судья заявил, что презумпция невиновности не распространяется на обвиняемых и что присяжные не рассматривали позицию защиты. Соответствует ли содержание вступительного слова судьи закону? На какой стадии уголовного процесса действует принцип презумпции невиновности? Вопрос 3. В ходе предварительного слушания несовершеннолетнему Глинну было предъявлено обвинение без участия адвоката. В ходе судебного разбирательства дела при изучении доказательств был установлен факт отсутствия адвоката при подаче жалобы на предварительном слушании. Допрос по требованию прокурора.
Я сохранила свою карточку и сегодня почти одновременно пришла зарплата и отпускные. Зарплата уменьшилась на всю сумму, а отпускные на половину, законно ли это?
Как оформить прощение долга
Читайте статью о документальном оформлении и налоговых последствиях списания долга организацией-верителем в рамках упрощенного режима налогообложения по отношению к упрощенному режиму налогообложения.
Вопрос: В 2016 году организация А предоставила беспроцентный заем организации Б. Учредителем организации А является мать, а учредителем организации Б — дочь. Обе организации находятся на упрощенном режиме налогообложения. Имеется акт взаиморасчетов от 31 декабря 2019 года. У организации Б нет денег и она не может погасить долг. Как правильно провести списание долга?
Ответ: при условии оформления займа
Для оформления займа кредитор и должник подписывают соответствующее соглашение (договор) о списании долга.
Договор (соглашение) о списании долга. При этом указывается вид списываемого долга, его сумма и реквизиты документа, на основании которого возникла задолженность. Данная процедура вытекает из статей 407 и 415 Гражданского кодекса.
К вопросу о налоговых последствиях
У кредиторов на упрощенном режиме налогообложения не возникает доходов и расходов от списания беспроцентных займов.
Должник включает сумму долга, снятого по договору займа, в состав внереализационных доходов при УСН с даты подписания соглашения (договора) о снятии займа (ст. 8 и ст. 18, п. 1 ст. 1 346. 15, ст. 346. 17 Налогового кодекса РФ). (п. 1).
Материалы системы по запросам Главбуха:
1. как кредиторы оформляют и отражают в учете удаление долгов и налогов
Когда можно удалить задолженность?
Когда кредитор может удалить долг,
Удаление долга предполагает четкое заявление кредитора о намерении освободить должника от обязанности погасить долг. Если кредитор просто не требует погашения долга, это не списание долга.
Кредитор имеет право, а не обязанность требовать исполнения своих обязательств. Следовательно, он может отказаться от своего требования. Отказ от требования невозможен, если нарушены права и законные интересы. Например, мать не может отказаться кормить своего несовершеннолетнего ребенка (п. 1 ст. 6, п. 3 ст. 80, п. 3 ст. 3). Это вытекает из статей 407 и 415 Гражданского кодекса.
В частности, это позволяет организациям и гражданам снимать с себя обязательства.
— в рамках договора купли-продажи на сумму платежа,
— договора займа на сумму займа или процентов за пользование займом.
Как правило, задолженность при этом прекращается:
— В целях экономической консолидации дочернего предприятия,
— В целях частичного погашения задолженности,
Как доказать снятие задолженности
Законодательство Российской Федерации не определяет, какими документами должно оформляться списание долга. На практике списание долга может быть оформлено в виде уведомления или соглашения (договора). В этом случае в нем указывается, какой долг списан, его сумма и реквизиты документа, на основании которого возникла задолженность. Данная процедура вытекает из статей 407 и 415 Гражданского кодекса.
Как кредиторы по упрощенному налогу должны отвечать за долги
Организация, уплачивающая единый налог на прибыль, не может включить в налоговую базу расходы, в том числе сумму списанного долга (п. 1 ст. 346.18 НК РФ). Сумма процентов по доходам, не относящимся к долгу, не включается в п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 346.17 Налогового кодекса. Такое разъяснение в документе от 31 марта 2016 г. № 03-11-06/2/31354 Казначейства.
Организации, уплачивающие налог по спорам между доходами и расходами, не вправе учесть сумму расходов на списание задолженности. Данный вид расходов не предусмотрен в закрытом перечне расходов, которые организация может учесть при УСН (ст. 346.16 п. 1(2) ст. 346.14 НК РФ).
2. должны ли налогоплательщики учитывать УСН по доходам и расходам, если они снимают задолженность по кредиту?
Организация, уплачивающая единый налог с доходов и включающая их в налоговую базу, не вправе применять пп. 1 п. 1 ст. 346.14 НК РФ).
Организация, уплачивающая единый налог по спору между доходами и расходами, не вправе уменьшить свою налоговую базу на сумму списания долга. Это объясняется тем, что перечень расходов, учитываемых при УСН, является закрытым. Данный перечень не предусматривает возможности учесть расходы на сумму списания долга. Это следует из положений статьи 346.16 Налогового кодекса РФ.
Предположим, вы выдали заем без процентов. Тогда любой остаток процентов, не выплаченный заемщиком, не должен включаться в доход. В конце концов, вы убрали долг, а значит, не получили никакого дохода. Налогообложение не имеет значения. Это следует из пункта 1 статьи 346.17 Налогового кодекса РФ, разъяснил Минфин России в письме от 31 мая 2016 г. (03-11-06/2/18810).
При выдаче займа физическому лицу в порядке долговой расписки у него возникает доход, с которого необходимо удержать НДФЛ. Если физическое лицо является должностным лицом организации, то с суммы удаленного долга необходимо начислить страховой взнос. Инструкции по удалению списания задолженности см. в разделе Рекомендации по отключению в бухгалтерском файле.
Примеры визуализации в бухгалтерских файлах и налогообложение задолженности по займам, выданным организации. Организация удаляет долг
В январе ООО «Альфа» предоставило беспроцентный заем ООО «Мастер Продакшн». В марте генеральный директор ООО «Альфа» принял решение исключить из займа ООО «Мастер».
Бухгалтер сделал следующие записи
Списание 76 кредитов 51-50, 000 рублей. — Кредит выдан магистранту.
Счет 91-2 кредит 76-50, 000 руб. — Сумма снятого долга отнесена на прочие расходы учреждения.
Бухгалтер не включает сумму долга, с которого сняты расходы, при расчете единого налога.
3. Как заемщику учесть сумму списанного долга при расчете единого налога в рамках простой системы налогообложения
Включайте в расчет сумму выведенного долга как по товарным договорам (проекты, услуги, имущественные права), так и по договорам займа с внереализационными доходами (п. 8 и 18 ст. 346.15 УПК). Независимо от применяемого налогообложения (ст. 346.17 КПК), сделайте это на дату (договора, контракта) подписания (получения) уведомления (договора, контракта) о списании задолженности.
О том, может ли должник учесть доход при расчете единого налога, см. в статье 34.17 ГПК: «Сумма долга, списанная учредителем, внесшим более 50 % в уставный капитал должника». Товары (проекты, услуги, имущественные права) — аналогичный налог по налогу на прибыль (пп. 1 п. 1 ст. 346.15 ПСН); договоры займа (сумма займа) — аналогичный статус по налогу на прибыль (пп. 1. 1, п. 1. 1, § 346.15 КФ); — контекст договора займа (процентные обязательства) — аналогичный статус для налога на прибыль (подпункт 1, п. 1. 1, § 346.15 КФ).