Если НПФ является участником организации, применяющей ЕСХН, и организация подлежит добровольной очистке, каков порядок очистки организации? Каковы особенности бухгалтерского учета ЗПИФ?
Дебиторская и кредиторская задолженность, если организация закрывается
Как удалить неоплаченные и оплаченные счета-фактуры и как они отражаются в учете? Как рассчитать сумму выбывших долгов при УСН?
ВОПРОС: При УСН есть ли последствия, если организация закрыта, не платит налог и не отражает его в учете?
ОТВЕТ: в расчетном балансе должно быть отражено фактическое положение организации (а затем и все показатели, отражающие финансовое положение компании на отчетную дату).
В письме ФНС России от 7 августа 2012 г. № СА-4-7/13101 сказано, что налоговая инспекция может отказать в государственной регистрации, если организация ссылается на недостоверные сведения в бухгалтерском балансе. Таким образом, указание сведений о наличии долгов и убытков не является основанием для отказа в регистрации клиринга. Наоборот, компании указывают эти сведения для повышения достоверности и не обнуляют данные.
Счета-фактуры, подлежащие оплате, могут быть удалены. Однако предпочтительнее этого не делать. Если кредитор не предъявил требования до составления предварительного очистительного баланса, это не означает, что сумма задолженности по счету должна быть удалена и отражена как доход.
Очистка организации с кредиторской задолженностью является абсолютно законной.
По общему правилу, если кредитор, уведомленный об освобождении ООО, не предъявляет в установленный срок свое требование или обязательство, задолженность перед кредитором не включается в промежуточный очистительный баланс (не назначен по графику ВАС-6618/11 РФ от 18 мая 2011 г, Постановление ФАС Уральского округа от 16 ноября 2011 г. № 6 апреля 2011 г., Северо-Западный округ.
Однако многие эксперты считают, что целесообразно держать обязательства на балансе. Более того, на момент постановки на учет баланс должен содержать точную информацию обо всех обязательствах компании (письмо налоговой службы РФ от 7 августа 2012 года СА-4-7/13101). Нулевой баланс на момент оформления является основанием для отказа в оформлении.
И если, согласно определению высшего арбитражного суда, счет, подлежащий оплате, аннулируется, это может вызвать вопросы со стороны проверяющих органов — вопросы, касающиеся налогового обязательства, возникающего при удалении счета. . Если векселя не переданы учредителю при расчетах с ним, они должны появиться на расчетном балансе.
Если компания не показывает векселя к оплате, то их удаление должно быть визуализировано в составе внереализационных доходов по МСК. Если этого не сделать, то в ходе проверки аудитор начислит дополнительные налоги и штрафы.
Вопрос о передаче прав требования к участникам общества при ликвидации относится к компетенции ликвидационной комиссии. В то же время закон не запрещает закрывать компанию с требованиями Ликвидационная комиссия не может снять требование с клирингового баланса, не предприняв никаких действий. Это означает, что само по себе наличие требования на балансе ликвидируемой компании не имеет никакого значения.
Документация системы «Главбух» По поводу вашего вопроса: https: //vip. 1gl. ru/#/document/16/58702/.
Как списать безнадежную кредиторскую задолженность и отразить в учете
Как считать сумму списания с кредитных счетов при упрощенном режиме налогообложения
При расчете единого налога в рамках упрощенной системы налогообложения сумму снятых обязательств нужно включить в состав внереализационных доходов. Это правило распространяется как на организации, уплачивающие единый налог на прибыль, так и на организации, налогообложение которых уменьшено на себестоимость. При этом не имеет значения, какой налоговый статус имеет счет-фактура в период применения упрощенки. Это следует из положений пункта 1 статьи 346.15 подраздела 250 (18) Налогового кодекса. Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина от 03-11-11-04/2/66 от 23 марта 2007 года и от 21 февраля 2011 года-29 февраля 2011 года.
Исключение составляют счета на уплату налогов (сборов, пеней и штрафов), снятых или уменьшенных в соответствии с действующим законодательством или решениями Правительства РФ. Такая задолженность не включается в состав доходов при расчете единого налога (подпункт 1 пункта 1.1 статьи 346.15, подпункт 21 пункта 1 статьи 251 Налогового кодекса).
Если у организации есть задолженность перед поставщиком, ее нужно включить в доходы.
Выручка от реализации товаров (ст. 346. 15, подпункт 1 пункта 1 статьи 249 НК РФ). которые организация не оплатила продавцу. В этом случае затраты на эти товары, которые были сняты как просроченное обязательство, не должны учитываться в расходах (письмо Минфина от 03-11-06/2/31883 от 07. 08. 2013). Ведь расходы на приобретение товаров признаются в момент их реализации и оплаты (второй абзац статьи 346.17 Налогового кодекса РФ). А в данном случае оно не было исполнено,
Сумма выбывшего обязательства относится на счет неоплаченных товаров (пункт 1 статьи 346.15, пункт 18 статьи 250 КПК).
Исключение обязательства перед покупателем не закрывается тем, что поставка аванса, уплаченного в счет выручки, осуществляется только один раз, при получении этого аванса. Переучет выручки в виде дебетового счета не требуется, так как это приводит к двойному налогообложению одной и той же суммы. С момента снятия кредиторской задолженности у организации на упрощенке не возникает доходов в смысле статьи 41 Налогового кодекса.
Это вытекает из § 346.17 (1), § 346.15 (1) и § 250 (18) Налогового кодекса. Аналогичное разъяснение содержится в письме Министерства финансов от 14 марта 2016 г. 03-11-06/2/14135.