Оборотно-сальдовая ведомость дебиторской задолженности: полная информация и отчётность

Принципы составления бухгалтерского баланса известны даже начинающим бухгалтерам. В его основе лежит двойная регистрация бухгалтерских счетов, в результате чего сумма требования за период равна сумме кредита. Такое равенство, по сути, и является балансом. В бухгалтерских программах составление баланса обычно происходит автоматически, и существует промежуточное звено — оборот по темпу. Он как бы «выпадает» из ваших глаз — такая возможность раньше была немыслима. Однако опытные бухгалтеры не спешат отказываться от этой формы и возможностей, которые открывает ее использование.

Существует ли ОСВ?

Остаток и рабочий круг делятся на две колонки: дебет и кредит. В большинстве случаев ОСВ создаются за годы существования сводного счета. ОСВ могут использоваться в аналитическом счете. В качестве альтернативы оба уровня объединяются в формате. Правильно заполненная ситуация дает равенство трех наборов итогов, включая конечный баланс. На основе этих данных составляется баланс.

Многие бухгалтеры также используют отчет «шахматная доска». На самом деле это усеченная версия IMP. Вертикальный столбец — это кредит счета, а горизонтальная линия — комиссия. Рабочий цикл определяется пересечением соответствующих ячеек, причем последняя строка начислений и последний столбец («угол») должны совпадать с набором кредитов.

Обратите внимание! Срок хранения оборотов составляет пять лет (ст. 29 Федерального закона «О бухгалтерском учете»).

Как составить

Активы компании возникают за счет источников (обязательств), а не сами по себе. Такая двойная замена объектов учета лежит в основе IAS. Рассмотрим его на упрощенном примере.

За период, преемником которого является бухгалтерский бизнес:

Сальдо по первому счету периода:

Бухгалтерские записи, составленные в регистре бухгалтерского учета, группируются в ТПП. Для визуализации оборотов по счету и обобщения элементов можно использовать шахматную таблицу.

OBB рассчитывает начальное сальдо, которое является расчетом за предыдущий период, и текущий период для текущего периода — делового энергетического и пассивного.

Подведение итогов вручную полезно для небольших предприятий, где учет упрощен, а программное обеспечение часто используется только для подготовки и подачи налоговых форм. Если между тремя наборами итогов (начальный баланс, стартовый баланс, дебетовый круг и кредитовый круг) нет равенства, значит, в расчете допущена ошибка. Невозможно создать бухгалтерский баланс, пока не будет найдена и исправлена ошибка.

В бухгалтерской программе статус продаж и статус аренды, а также шахматная ведомость — ссылки, которые можно сформировать в любой момент. Как правило, ТСИ предоставляется в комбинированном виде с сочетанием синтетических и аналитических данных.

В GLS показывается только начальный баланс. В противном случае элементы баланса деформируются. Расширенные остатки (учитываемые отдельно по биллингу и кредиту) могут находиться на активных сверках. Например, счет 62 и аналогичные счета.

Дебетовое сальдо рассчитывается следующим образом. Дебетовое сальдо на начало периода и дебетовое сальдо минус дебетовое сальдо по кредиту. Кредитовое сальдо рассчитывается следующим образом: кредитовый остаток и кредит задачи вычитаются из задолженности задачи.

Как читать

Предположим, что перед вами один из 71 типа состояния счета, создаваемого бухгалтерской программой. Здесь вы можете увидеть процесс формирования остальных синтетических счетов в контексте проанализированных данных.

На начало периода в компании нет расчетов, о чем свидетельствует нулевой баланс. Васильчиков А. А. На конец периода из 100 рублей фонд выдал 1100 рублей, а за оставшиеся 100 рублей он еще не отчитался и не вернул в фонд.

Кустов О. И. 900 рублей было выдано на будущие расходы. Молошкин М. С. По предварительному отчету поступило 700 рублей, подтверждающих расходы в целом. На конец периода дебетового сальдо по счету в общей сложности составило 1000 рублей.

Аналогичным образом читаются ССВ по другим счетам с подробной детализацией, например, по вышеупомянутому счету 62. ССВ, сформированная для каждого клиента, служит основой для согласованных действий с деловыми партнерами.

ОСВ четко указывают на ошибки в отчетности по счетам, а также на нарушения равенства по сумме трех пар. Например, если активный счет (например, 20, 51) имеет отрицательное сальдо на конец периода, это означает, что в данном периоде имеется неверная запись.