Кредит на ООО после смены учредителя: условия и требования

Граждане и юридические лица свободны в заключении договоров (ст. 421, ст. 1 Гражданского кодекса РФ).

Ни гражданское, ни налоговое законодательство не устанавливает ограничений на заключение договоров между учредителем (физическим или юридическим лицом) и организацией.

Если одним из участников заемных отношений является учредитель, необходимо руководствоваться общими правилами о расторжении договоров займа, установленными главой 42 Гражданского кодекса РФ. Однако необходимо учитывать и некоторые особенности.

Если заимодавцем является юридическое лицо, то договор займа должен быть заключен в письменной форме (п. 1 ст. 808 ЗК РФ).

На практике нередки случаи, когда учредители предлагают займы без процентов юридическому лицу. Если в таком договоре прямо не указано, что заем является беспроцентным, заемщик обязан уплатить проценты (п. Ф09-4550/16, от 19. 12. 2016 N Ф09-9926/16).

ПРИМЕЧАНИЯ.

Если участником сделки является юридическое лицо и сделка является существенной сделкой или сделкой с заинтересованностью, она должна быть совершена с согласия (одобрения) уполномоченного органа юридического лица. В соответствии с законодательством (в частности, в отношении коммерческих организаций согласие на совершение существенных сделок должно быть получено в порядке, определенном § 46 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью», 14-ФЗ №. 79 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью»).

Сделки между учредителем/акционером и организацией могут быть признаны контролируемыми сделками между взаимозависимыми лицами при соблюдении условий, установленных законодательством (п. 1 ст. 1 Налогового кодекса РФ).

На практике определенные сложности может вызвать отказ от исполнения заемного обязательства, который является способом прекращения обязательства кредитора по освобождению должника от исполнения обязательства (статья 415 Гражданского кодекса Российской Федерации).

Снятие обязательств между коммерческими организациями (например, когда учредитель является законным представителем) можно объяснить как договор дарения. В отношениях между коммерческими организациями не допускается взяточничество, за исключением подарков на сумму, не превышающую 3 000 рублей (пункт 1 части 1 статьи 575 российского законодательства в Российской Федерации).

Споры, вытекающие из договоров займа, где одной из сторон является учредитель, не относятся к корпоративным спорам (ст. 225.1 АПК РФ), и такие разногласия должны рассматриваться в общем порядке, если учредителем является физическое лицо. подсудность (см. определение Верховного Суда РФ от 13 октября 2010 г. N 5-КГ15-110).

Если учредитель, являющийся участником договора займа, — иностранное лицо, необходимо определить право, применимое к отношениям сторон. Часть договора займа позволяет сторонам выбрать право, применимое к их правам и обязанностям по договору в конце или на более поздней стадии сделки (статья 1210 Гражданского кодекса РФ).

Если стороны не достигли соглашения о праве страны, применимом к заключенному договору, применимое право определяется в соответствии с правилами статьи 1211 Гражданского кодекса Российской Федерации. При этом по общему правилу применяется право страны места жительства или страны, в которой находится основное предприятие заимодавца (ст. 1, ст. 1.8 ГК РФ, ст. 1211.2 ГК РФ о займе, Постановление СК РФ по Северо-Западному округу от 9 сентября 2016 г. N Ф07-6971/16). Однако с учетом этих обстоятельств может быть сделан иной вывод о применимом праве. Бывают случаи, когда из условий или содержания договора либо из всех обстоятельств дела явно следует, что договор займа более тесно связан с правом страны, отличной от той, где закон избрал место нахождения или место жительства, либо преимущественно учреждение заимодавца применяет право страны, с которой договор более тесно связан (см. статью 9, § 9 Гражданского кодекса РФ).

Зачем передавать бизнес другим лицам

Вне зависимости от факторов, повлиявших на решение о передаче индивидуального предпринимательства или ООО другому собственнику, алгоритм действий будет следующим

Способ 1: Продажа доли ООО

Перед продажей следует внимательно изучить корпоративное законодательство (или корпоративный договор), чтобы определить потенциального покупателя.

Независимо от того, кто является покупателем, договор купли-продажи должен быть зарегистрирован у нотариуса. Стоимость услуги напрямую зависит от цены сделки. Например, если стоимость акций не превышает 1 млн рублей, нотариальное вознаграждение составит 0,5 % от стоимости договора (но не менее 1500 страниц). Если стоимость сделки составляет от 1 до 10 млн рублей, то нотариусу необходимо заплатить 5000 рублей + 0,3% от стоимости договора, превышающей 1 млн рублей.

В чем преимущества этого метода? Вам не нужно заполнять, заверять и подавать заявление в Федеральную налоговую службу. За вас это сделает нотариус. Однако продавец все равно обязан исчислить и уплатить налог на доходы с выручки от продажи, даже если доли ООО были приобретены юридическим лицом.

Для этого необходимо заполнить форму 3-НДФЛ и подать ее в ИФНС по месту жительства до 30 апреля следующего года. Это значит, что если доли проданы в 2022 году, то налог нужно заплатить до конца апреля 2023 года. Если это время будет упущено, налоговая инспекция наложит штраф в размере до 30% от суммы налога (но не более 1 млн рублей), который необходимо уплатить. Справку 3-НДФЛ можно не подавать, только если ООО находится в непрерывном владении более пяти лет.

Способ 2. Договор мены, дарения или компенсации

Сделки, связанные с ООО, регистрируются у нотариуса. Однако, в отличие от купли-продажи, при обмене и дарении приоритетные права не должны соблюдаться. Однако необходимо учитывать другие запреты и ограничения, предусмотренные уставом (в отношении продажи долей третьим лицам).

При заключении договора дарения с лицом, не являющимся родственником родителя, даритель обязан уплатить подоходный налог в размере 13 % от стоимости доли в ООО. При заключении договора мены подоходный налог рассчитывается так же, как и в случае с договорами купли-продажи. Это означает, что имущество, полученное в обмен на доли, признается доходом.

Что касается уступки, то в соответствии со статьей 409 Гражданского кодекса РФ должник вправе уступить свою долю в ООО кредитору (с его согласия) в обмен на исполнение финансовых или иных обязательств. При этом, чтобы сделка была признана законной, передача доли не должна затрагивать права и интересы других учредителей. Поэтому проще оформить передачу, если компания принадлежит одному человеку. В противном случае необходимо нотариально заверить преимущественное право других учредителей.

Способ 3. Последующий выход участника ООН увеличивает уставный капитал за счет вкладов третьих лиц.

Договоры обмена, купли-продажи почти всегда связаны с большими нотариальными расходами. Например, чтобы продать акции на сумму 10 000 рандов, необходимо заплатить минимальный нотариальный сбор в размере 1500 рандов, а также оплатить техническую и юридическую работу.

Стоимость этих услуг зависит от региона, а также от статуса части сделки. Например, в Москве, если вы продаете акцию между физическими лицами, стоимость работ составит 13 500 рублей. Другими словами, при продаже акции на 10 000 р. Если рассчитывать только нотариальные расходы, то стоимость составит не менее 15 000.

Таким образом, если законом о юридическом лице предусмотрено право участников на выход и не запрещено увеличивать размер уставного капитала за счет сборов с третьих лиц, то данный способ более выгоден в следующих случаях

Недостатком данного метода является необходимость активного участия учредителей и руководителей ООО. Им необходимо подготовить, заверить и подать документы регистратору для внесения изменений.

Нотариус составит примерно 9 000-13 000 рублей. При этом, если стоимость акций выплачивается бывшему участнику (физическому лицу), с этой суммы удерживается подоходный налог. Если компания не удержала налог с выплаты, бывший участник должен самостоятельно задекларировать доход, продать акции и реализовать их.

Способ 4. Выйти из состава AE после того, как освободившиеся акции будут проданы третьему лицу.

Чтобы воспользоваться этой возможностью, проверьте.

Плюс — низкая, но ценовая стоимость (около 6-9 000 рублей), не нужно платить регистрационные сборы. Из минусов — деньги за доли забирает умерший участник, а не само юридическое лицо.

Можно ли переоформить ООО по доверенности

Если участник ООО — физическое лицо, то он должен лично подписать заявление, если хочет переоформить свои доли в ООО на другого человека (или юридическое лицо) (ст. 9, п. 1.4 Федерального закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»). Даже если ранее генпрокурор выдал право на подписание договора о выделении доли другому лицу, он не может сделать это без личного участия.

Однако вы можете подписать заявление и представить необходимые документы для перерегистрации ООО у нотариуса на территории РФ и других территорий, в посольстве, представительстве или генеральном консульстве России. Таким образом, даже если вам срочно нужно уехать за границу, вы все равно сможете оформить передачу своего бизнеса.

Как перевести займы с предыдущего учредителя на нового

Учредитель дал ООО заем. Уставный капитал продан, произошла смена руководителя. Все долги по ДТ и КТ были приняты новым учредителем с условием, что ООО теперь должно по займу нового учредителя. Каким договором это оформить и как поставить печать на БУ и НУ? Как перевести новый заем от предыдущего учредителя к новому?